¿Qué es el Formulario 673 de IRS?

El Formulario 673 o "Declaración para Reclamar Exención de Retención sobre Ingresos del Extranjero Elegibles para las Exclusiones Provistas por la Sección 911", es un documento que permite a los ciudadanos estadounidenses que trabajan en el extranjero reclamar una exención de retención de impuestos sobre la renta en su ingreso extranjero elegible. 

Este formulario se utiliza para aplicar las exclusiones de ingreso extranjero y vivienda que están disponibles bajo la sección 911 del Código de Rentas Internas (IRC).

Disclaimer: La información aquí presentaada tiene solamente fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Siempre consulta tu caso particular con un experto.

¿Quién califica para usar el Formulario 673?

Los ciudadanos estadounidenses o residentes que trabajan en el extranjero y que cumplen con los requisitos de residencia o presencia física en una jurisdicción extranjera pueden utilizar el Formulario 673. Deben tener una expectativa razonable de calificar para la exclusión de ingresos de fuente extranjera bajo la sección 911 del IRC.

Para poder usar el Formulario 673, un expatriado estadounidense necesita cumplir con los criterios para la exclusión de ingresos extranjeros ganados (FEIE) o la exclusión de vivienda extranjera del IRS:

• Tener ingresos ganados en el extranjero o ganar dinero mientras vive en un país extranjero.

• Su hogar fiscal está en un país extranjero.

• Ser un ciudadano estadounidense que vive como residente legítimo de otro país durante un año completo, o un residente extranjero de EE. UU. con ciudadanía en un país extranjero con el que EE. UU. tiene un tratado fiscal y ha vivido allí durante un año completo, o un ciudadano o residente extranjero de EE. UU. que pasó al menos 330 días fuera de EE. UU. en un año.

¿Cómo se completa el Formulario 673?

Para completar el Formulario 673, el contribuyente debe incluir su nombre, número de Seguro Social y la cantidad de ingreso extranjero que espera excluir. También debe declarar que cumple con los requisitos de residencia o presencia física y que no tiene conocimiento de ninguna circunstancia que le impida cumplir con dichos requisitos.

Puedes seguir esta guía para un detalle más completo sobre cómo llenar y presentar el Formulario 673.

¿Cuál es la relevancia del Formulario 673 para los empleadores?

El Formulario 673 es relevante para las empresas con empleados trabajando en el extranjero, ya que les permite gestionar correctamente la retención de impuestos y asegurarse de que están cumpliendo con las regulaciones fiscales. 

Para los equipos de RRHH y de nóminas, entender y procesar adecuadamente este formulario es esencial para mantener la conformidad fiscal y para proporcionar una experiencia laboral sin contratiempos para los empleados expatriados.

El Formulario 673 juega un papel crítico en la contratación global, ya que afecta cómo se manejan los impuestos para los empleados estadounidenses en el extranjero. 

Una gestión eficaz de este formulario puede hacer que la empresa sea más atractiva para los posibles empleados que buscan oportunidades en el extranjero y puede ayudar a retener el talento al facilitar la carga fiscal de los trabajadores expatriados.

¿Qué ocurre si un empleado no califica para la exclusión después de haber presentado el Formulario 673?

Si un empleado presenta el Formulario 673 pero luego resulta que no califica para la exclusión, es posible que deba pagar los impuestos adeudados, además de posibles multas e intereses. 

El empleado deberá ajustar su retención de impuestos y, posiblemente, hacer pagos de impuestos estimados para evitar futuros saldos adeudados.

¿Cómo se correlaciona el Formulario 673 con otros formularios fiscales, como el Formulario W-2 o el Formulario 1040?

El Formulario 673 se relaciona con otros formularios fiscales, ya que la información de la exclusión de ingresos extranjeros impactará la declaración de impuestos del empleado, específicamente el Formulario 1040. Además, el ingreso excluido afectará la cantidad de ingreso reportado en el Formulario W-2, ya que el ingreso exento de la retención no se incluirá en el ingreso gravable del W-2.

¿Qué recursos están disponibles para los empleadores y empleados para entender mejor el Formulario 673?

Los empleadores y los empleados pueden acceder a una variedad de recursos para entender mejor el Formulario 673, incluyendo la página web del IRS, publicaciones fiscales y asesoramiento profesional de contadores o asesores fiscales especializados en impuestos internacionales. Además, los software de nóminas y gestión de recursos humanos a menudo tienen guías y soporte para ayudar con la documentación y el cumplimiento fiscal.

¿Puede un empleado utilizar el Formulario 673 si trabaja tanto dentro como fuera de los Estados Unidos en el mismo año fiscal?

Un empleado puede utilizar el Formulario 673 incluso si trabaja tanto dentro como fuera de los Estados Unidos en el mismo año fiscal, siempre y cuando cumpla con los requisitos de residencia o presencia física para la exclusión de ingresos extranjeros. 

Sin embargo, solo los ingresos ganados mientras el empleado está en el extranjero son elegibles para la exclusión.

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