Wat is sv-loon?

"In Nederland is het loon voor sociale verzekeringen, ofwel sv-loon, het deel van de inkomsten van een werknemer waarover premies voor de sociale verzekeringen worden ingehouden.

De inhouding van premies voor sociale verzekeringen wordt gezamenlijk door de werkgever en werknemer betaald. Dit omvat premies voor de werknemersverzekeringen (zoals WW, WIA) en volksverzekeringen (zoals AOW, Anw). De exacte percentages kunnen variëren afhankelijk van de sector en het type verzekering.

Naast de premies voor de sociale verzekeringen dragen werknemers en werkgevers ook bij aan het financiering van de zorgverzekering via de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). Deze bijdrage helpt met de financiering van het Nederlandse zorgstelsel.

De premies voor sociale verzekeringen en de bijdrage Zvw worden gereguleerd door de Belastingdienst en het UWV.

Wat houdt sv-loon in?

Sv-loon wordt ingehouden op het salaris van werknemers om te voldoen aan de vereiste premies voor sociale verzekeringen. De Nederlandse wetgeving vereist dat werkgevers premies voor sociale verzekeringen inhouden, ongeacht of een werknemer in aanmerking komt voor sociale verzekeringsuitkeringen of niet.

Sociaal verzekeringsloon omvat een reeks inkomstenbronnen, waaronder:

• Uur- en salarisloon
• Bonusbetalingen
• Verdiende (bruto/netto) commissieloon
• Betaald ziekteverlof
• Betaald verlof
• Betalingen in natura (met enkele uitzonderingen)
• Vrijwillige bijdragen aan een pensioenplan

Wat valt niet onder sv-loon?

Werknemersinkomsten omvatten sv-loon, maar niet alle soorten vergoedingen zijn inbegrepen. De volgende vergoedingen zijn vrijgesteld van opname als sv-loon en zijn niet onderhevig aan premies sociale verzekeringen:

• Salarissen van sommige arbeidsongeschikte werknemers die worden betaald na het jaar waarin een werknemer in aanmerking kwam voor arbeidsongeschiktheidsverzekering
• Bijdragen van werkgevers aan een gekwalificeerd pensioencompensatieplan
• Vergoede zakelijke reiskosten die het vastgestelde overheidspercentage voor dagvergoedingen of de standaard kilometervergoeding niet overschrijden (vergoedingen van onkosten omvatten vervoer, maaltijden en gereedschappen)
• Betalingen aan familieleden die werknemers zijn en jonger dan 18 jaar (of 21 in de huishoudelijke arbeidsindustrie)
• Bepaalde belastbare secundaire arbeidsvoorwaarden
• Werknemersverzekeringen
• Betalingen aan partners
• Betalingen aan wettelijke niet-werknemers, zoals directe verkopers
• Fooien onder de 20 euro per maand
• Werknemerscompensatievoordelen voor werknemers die gewond of ziek worden op het werk
• Door de werkgever betaalde premies voor gezondheids- of ongevallenverzekering
• Bijdragen van de werkgever aan een gezondheidsspaarrekening

Hoe bereken je sv-loon?

De premies sociale verzekeringen worden berekend op basis van het bruto loon van een werknemer per betaalperiode. De bovengenoemde uitsluitingen worden afgetrokken van het bruto loon om het sv-loon te bepalen.

Eerst wordt het bruto loon voor een specifieke betaalperiode bepaald voor zowel salaris- als uurloonwerkers. Vervolgens wordt het bruto loon gebruikt om het in te houden loonbedrag voor federale en staatsinkomstenbelastingen en voor sociale verzekeringen en bijdrage Zorgverzekeringswet te berekenen.

Trek uitsluitingen af van het bruto loonbedrag van de werknemer om het sv-loon van een werknemer te bepalen.

Hoe bepaal je sv-loon?

Bepaalde richtlijnen bepalen hoeveel er van het inkomen van een werknemer afgetrokken kan worden voor sociaal verzekeringsloon.

In 2021 was het maximale belastbare inkomen €68.507 voor werknemers en zelfstandigen. Aangezien de sv-loongrondslag geïndexeerd is voor inflatie, wordt deze limiet jaarlijks aangepast om inflatie te accommoderen.

Zodra een werknemer deze belastbare inkomenslimiet bereikt, wordt er geen premie voor de werknemersverzekeringen meer ingehouden voor het belastingjaar.

Sv-loon wordt gebruikt door de Sociale Verzekeringsbank om de hoeveelheid sv-uitkering te bepalen die na pensionering ontvangen wordt en is onderhevig aan premies voor de werknemersverzekeringen.

Veelgestelde vragen over sociaal verzekeringsloon

Er zijn verschillende aspecten om te voldoen aan de regels voor een extern team. De volgende antwoorden op veelgestelde vragen bieden verduidelijking.

Wat is het verschil tussen bruto loon en sociaal verzekeringsloon?

Sv-loon is niet hetzelfde als bruto inkomen, zelfs als het bedrag identiek lijkt.

Bruto inkomen is de totale vergoeding die aan een werknemer verschuldigd is. Het bedrag aan belastingen en inhoudingen wordt berekend op basis van dit bedrag.

Sv-loon wordt bepaald aan de hand van het bruto inkomen, maar sv-loon houdt geen rekening met inbegrepen en uitgesloten bedragen.

Wat is het verschil tussen sv-loon en inhouding van de federale inkomstenbelasting?

Enkele betalingen zijn vrijgesteld van inhouding van de federale inkomstenbelasting, maar belastbaar als sociaal verzekeringsloon.

Betalingen voor inhouding van de inkomstenbelasting omvatten lonen betaald door een ouder aan een kind, betalingen aan wettelijk niet-werknemers en zijn van toepassing op alle verdiensten.

De volgende betalingen zijn vrijgesteld van inhouding van de FICA-belasting:

• Lonen betaald door een ouder aan een kind jonger dan 18 (of 21 voor huishoudelijke werknemers)
• Betalingen aan wettelijk niet-werknemers
• Inkomsten boven een vastgesteld bedrag worden niet belast voor de sociale zekerheid.

Wie is verplicht om sv-loon te betalen?

De IRS bepaalt dat elke werknemer van de Verenigde Staten onderhevig is aan sv-loon, ongeacht de nationaliteit of verblijfplaats van de werkgever en werknemer. Om belanstingen door te geven is een fiscaal identificatie nummer nodig voor elke werknemer.

Er is één uitzondering op basis van de Totalization Agreements. Wanneer werknemers in een ander land werken, kan hun sv-loon worden beïnvloed door de dekking met andere landen om dubbele belasting en dekking te voorkomen.

Disclaimer: Deze inhoud wordt alleen gepubliceerd voor informatieve doeleinden en is niet bedoeld als juridisch of fiscaal advies. Raadpleeg een professional voor begeleiding."