De ultieme gids voor belasting in Duitsland

Meer en meer bedrijven verkennen de Duitse markt als onderdeel van hun internationale groeistrategie. Het begrijpen van hoe belasting in Duitsland werkt en de impact ervan op je personeel is essentieel voor jouw succes in dit land. Wij loodsen je door het complexe landschap van de Duitse belastingwetgeving.

Belasting Duitsland vs. Nederland

Hoewel Duitsland en Nederland beide lid zijn van de Europese Unie, hebben ze andere belastingregimes. Laten we eens kijken hoe het precies zit met het verschil tussen belasting in Nederland en Duitsland. 

In Duitsland draait het vooral om progressieve inkomstenbelasting. Dat betekent dat hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage belasting dat je betaalt, met tarieven die kunnen oplopen tot 45% voor de hoogste inkomens.

Los daarvan zijn er ook nog speciale toeslagen: 

• De solidariteitsheffing: in het leven geroepen na de hereniging van Oost- en West-Duitsland
• Een kerkbelasting: deze is afhankelijk van je geloofsovertuiging. Afhankelijk van de regio en sector kunnen er ook nog aanvullende heffingen of bijdragen van toepassing zijn, zoals bijdragen aan beroepsverenigingen of sectorale fondsen

In Nederland hebben we ook een progressief belastingsstelsel, maar bij ons is het in drie ‘boxen’ verdeeld. Elke box behandelt een ander soort inkomen:

• Box 1 is voor je reguliere inkomen, zoals je salaris 
• Box 2 is voor inkomen uit bijvoorbeeld je bedrijfswinsten
• Box 3 is voor je vermogen, zoals spaargeld en beleggingen

Het Nederlandse systeem zorgt ervoor dat verschillende inkomsten op een eerlijke manier worden belast, wat het wel zo rechtvaardig maakt

Ondanks deze verschillen in belasting van Nederland en Duitsland, kennen allebei de landen een dubbelbelastingverdrag om te voorkomen dat bedrijven en particulieren dubbele belasting betalen over hetzelfde inkomen. Ben je in beide landen actief? Dan is het noodzakelijk om deze fiscale verschillen en overeenkomsten te begrijpen.

Belastingen in Duitsland: de basisregels voor werknemers

Belasting in Duitsland wordt geheven op basis van het wereldwijde inkomen van hun staatsburgers. Dit betekent dat als je werknemers in Duitsland hebt, hun complete inkomen belastbaar is: ook uit andere landen waar ze eventueel werken. Maar geen zorgen: er zijn verschillende regelingen in het leven geroepen om dubbele belasting te voorkomen, zoals het dubbebelastingverdrag dat we hier boven al noemden. Waar je verder rekening mee moet houden bij belasting betalen in Duitsland:

• Inkomstenbelasting: dit is de meest voorkomende belasting in Duitsland. Het gaat om de jaarlijkse belasting die alle inwoners van Duitsland betalen op hun totale inkomen, waaronder salaris, rente en huurinkomsten. Het belastingtarief varieert op basis van het totale jaarinkomen, met een maximumtarief van 45% voor de hoogste inkomens
• Loonbelasting: dit is een specifieke vorm van inkomstenbelasting die direct wordt ingehouden op het salaris van werknemers. Het is een vooruitbetaling op de inkomstenbelasting. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het correct berekenen en inhouden van deze belasting op de salarissen van hun werknemers, waarna het aan de belastingdienst wordt afgedragen
• Solidariteitsheffing: deze toeslag, ook wel bekend als ‘Solidaritätszuschlag’ of kortweg "Soli", is een extra belasting van 5.5% die wordt geheven bovenop de reguliere inkomstenbelasting in Duitsland. Het werd ingevoerd om de wederopbouw van Oost-Duitsland te financieren na de hereniging. Niet iedereen betaalt deze heffing, en het hangt af van je inkomen en belastingaangifte
• Kerkbelasting: in Duitsland kan er een extra belasting van 8-9% zijn, afhankelijk van de religie van een persoon. Dit wordt de kerkbelasting genoemd en wordt geïnd door de staat namens erkende religieuze gemeenschappen
• Sociale verzekeringen: los van de belastingen, heeft Duitsland heeft een uitgebreid sociaal zekerheidsstelsel dat onder andere bijdraagt aan ziektekostenverzekering, pensioen en werkloosheidsverzekeringen. Als werkgever moet je bijdragen leveren aan deze sociale verzekeringen bovenop het salaris van je werknemers.

Lees ook: hoe zit het met belasting in Frankrijk & belasting in Spanje?

Belasting bij werken in Duitsland: lokale vs. buitenlandse werknemers

Om het belastingplaatje in Duitsland goed te begrijpen, is ook het belangrijk om het verschil te kennen tussen het belastingtarief in Duitsland voor lokale en voor buitenlandse werknemers:

• Lokale werknemers: zij betalen belasting over hun wereldwijde inkomen in Duitsland. Dit omvat salaris, bonussen en andere voordelen
• Buitenlandse werknemers: als ze minder dan 183 dagen in Duitsland verblijven, worden ze alleen belast over hun Duitse inkomen, dus niet over hun inkomsten vanuit andere landen

Deadlines en documenten

Het is van groot belang om alle deadlines in de gaten te houden wanneer je werknemers in Duitsland in dienst hebt, want je wilt natuurlijk te allen tijde een boete voorkomen. Hier zijn enkele data en documenten waar je rekening mee moet houden:

• Jaarlijkse belastingaangifte: de jaarlijkse belastingaangifte moet vóór 31 juli van het volgende jaar worden ingediend. Dit is essentieel om ervoor te zorgen dat je belastingverplichtingen correct worden afgehandeld
• Belastingidentificatienummer: in Duitsland heeft iedere persoon een uniek belastingidentificatienummer nodig voor belastingdoeleinden. Zorg ervoor dat je dit nummer van je werknemers hebt verkregen en bij de hand hebt voor administratieve doeleinden
• Loonbelastingkaart: op de loonbelastingkaart staan gegevens zoals de belastingklasse en kerkelijke affiliatie van de werknemer. Je moet deze kaart bij de hand te hebben om de juiste loonbelasting te kunnen berekenen en afdragen

Belasting Duitsland berekenen: Deel helpt

Het begrijpen en correct toepassen van de Duitse belastingregels is van cruciaal belang voor elk bedrijf dat zich wil vestigen in Duitsland. Door goed geïnformeerd te zijn en de juiste begeleiding te zoeken, kun je ervoor zorgen dat jouw bedrijf succesvol kan opereren op de Duitse markt. 

Omdat elk bedrijf uniek is, is er geen one-size-fits-all aanpak. Neem contact met ons op om te ontdekken hoe we specifieke ondersteuning kunnen bieden voor jouw bedrijf. Samen kunnen we zorgen voor een soepele en succesvolle overgang naar de Duitse markt.

Veelgestelde vragen over belasting Duitsland

Hieronder vind je nog meer informatie over de belasting in Duitsland:

Hoe worden freelancers belast in Duitsland?

Freelancers in Duitsland betalen inkomstenbelasting volgens een progressieve schaal op basis van hun verdiensten. Ze moeten zich registreren bij de belastingdienst, kunnen zakelijke kosten aftrekken en moeten mogelijk kwartaalvoorschotten betalen. Afhankelijk van hun omzet en diensten kunnen ze ook BTW (Umsatzsteuer) moeten heffen en afdragen. 

Wat als mijn werknemer deels in Duitsland en deels in een ander land werkt?

Als je werknemer deels in Duitsland en deels in een ander land werkt, moet je rekening houden met internationale belastingregels. Er kunnen dubbelbelastingverdragen van toepassing zijn tussen de verschillende landen waar deze persoon werkt: dat is om te voorkomen dat iemand twee keer belasting betaalt over hetzelfde inkomen. Het thuisland van de werknemer kan belasting heffen over het wereldwijde inkomen, terwijl het werkland mogelijk belasting heft over het inkomen dat daar wordt verdiend. Het is altijd verstandig om professioneel belastingadvies in te winnen om aan de vereisten te voldoen en dubbele belasting te voorkomen.

Zijn er belastingvoordelen voor expats in Duitsland?

Ja, Duitsland biedt absoluut belastingvoordelen en speciale regelingen voor expats (buitenlandse werknemers) die tijdelijk in het land verblijven. Denk daarbij aan: 

• Beperkte belastingplicht: als je als expat minder dan 183 dagen per jaar in Duitsland verblijft en je belangrijkste inkomen buiten Duitsland verdient, kun je mogelijk als "beperkt belastingplichtige" worden beschouwd. In dat geval worden alleen je Duitse inkomsten belast
• Belastingvrije toelages: er zijn verschillende belastingvrije toelages (aftrekposten) beschikbaar voor expats, zoals kosten voor huisvesting, verhuizing, reizen en dubbele huishoudens
• Vermijden van dubbele belasting: Duitsland heeft dubbelbelastingverdragen met veel landen om te voorkomen dat expats dubbel belasting betalen over hetzelfde inkomen in zowel Duitsland als hun thuisland.
• Speciale tarieven: sommige expats kunnen in aanmerking komen voor speciale belastingtarieven, afhankelijk van hun inkomen en situatie.
• Teruggave van inkomstenbelasting: als je als expat meer belasting hebt betaald dan je verschuldigd bent vanwege belastingverdragen of aftrekposten, kun je mogelijk een deel van de betaalde belasting terugkrijgen

Moet een Nederlands bedrijf dat personeel in Duitsland inhuurt zich ook in Duitsland registreren?

Ja, als een Nederlands bedrijf personeel inhuurt dat in Duitsland werkt, moet het bedrijf zich in de meeste gevallen registreren bij de Duitse autoriteiten. Let even op deze punten: 

• Registratie bij belastingdienst: als werkgever ben je verplicht om je bij de Duitse belastingdienst te registreren, omdat je loonbelasting en sociale bijdragen moet inhouden op het salaris van je werknemers en deze moet afdragen aan de Duitse autoriteiten
• Sociale verzekeringen: je moet je ook registreren bij de Duitse sociale zekerheidsinstanties om bijdragen te betalen voor sociale verzekeringen zoals ziektekostenverzekering, pensioen en werkloosheidsverzekering
• Arbeidscontracten en arbeidsrecht: je moet je arbeidscontracten en arbeidsvoorwaarden aanpassen aan de Duitse wetgeving, aangezien Duitsland specifieke arbeidsregels en -rechten heeft
• Andere verplichtingen: afhankelijk van de aard van je activiteiten en de duur van het werk in Duitsland, kunnen er andere verplichtingen zijn zoals het melden van werknemers aan de arbeidsinspectie.

Ook hier geldt weer: het kan handig zijn om juridisch en belastingadvies in te winnen van experts die bekend zijn met zowel de Nederlandse als Duitse wetgeving en regelgeving. Belasting in Duitsland is namelijk best complex. 

Wat ook een optie is: schakel een EOR (Employer of Record) als Deel in als je personeel in Duitsland wilt inhuren. Een EOR neemt werkgeversverantwoordelijkheden op zich, inclusief belastingen, salarisadministratie en naleving van lokale wetten. Dit bespaart je een heleboel tijd, minimaliseert risico's en biedt expertise in lokale wetgeving. Het is een efficiënte manier om personeel in Duitsland aan te nemen zonder je zorgen te maken over administratieve en juridische aspecten. 

Hoe zit het met de sociale zekerheidsbijdragen voor Nederlandse bedrijven die werknemers in Duitsland hebben?

Nederlandse bedrijven die werknemers in Duitsland hebben, moeten rekening houden met de sociale zekerheidsbijdragen. Jouw Duitse medewerkers zijn onderworpen aan het Duitse socialezekerheidsstelsel, waaronder bijdragen voor ziektekosten, pensioen en werkloosheid. Meestal betaal je deze bijdragen in het land waar de werknemer daadwerkelijk werkt. Het dubbelbelastingverdrag tussen Duitsland en Nederland voorkomt dubbele bijdragen. Het is belangrijk om professioneel advies in te winnen en de juiste registraties te doen om aan de socialezekerheidsverplichtingen te voldoen en mogelijke problemen te vermijden.

Zijn er specifieke arbeidsovereenkomsten of contracten vereist voor Nederlandse bedrijven die Duitse werknemers in dienst nemen?

Ja, als Nederlandse bedrijven Duitse medewerkers in dienst nemen, moeten ze rekening houden met de Duitse arbeidswetgeving en zijn er specifieke vereisten voor arbeidsovereenkomsten of contracten. Hier zijn een paar belangrijke punten om rekening mee te houden: 

• Duitse arbeidswetgeving: medewerkers die in Duitsland werken, vallen onder de Duitse arbeidswetgeving. Dit omvat regels en voorschriften met betrekking tot arbeidsvoorwaarden, werktijden, vakantiedagen, opzegtermijnen en meer
• Arbeidsovereenkomst: een schriftelijke arbeidsovereenkomst is verplicht volgens de Duitse wet. Het moet essentiële informatie bevatten zoals functiebeschrijving, salaris, werktijden, vakantiedagen, opzegtermijnen en andere relevante details
• Collectieve arbeidsovereenkomsten (CAO's): bepaalde sectoren in Duitsland hebben CAO's die specifieke arbeidsvoorwaarden en -regels bepalen. Als je werknemers in zo'n sector aan het werk zet, moet je rekening houden met deze CAO's
• Proeftijd: Duitsland staat een proeftijd toe, maar deze is beperkt en moet schriftelijk in de arbeidsovereenkomst worden vermeld
• Opzegtermijn: er zijn wettelijk vastgestelde opzegtermijnen die in de arbeidsovereenkomst moeten worden opgenomen
• Werknemersbescherming: de Duitse arbeidswetgeving biedt sterke bescherming voor werknemers. Zorg ervoor dat je de juiste procedures volgt bij ontslag, disciplinaire maatregelen en andere werknemersgerelateerde kwesties

Hoe zit het met de dubbele belastingverdragen tussen Nederland en Duitsland voor bedrijven die personeel over de grens inzetten?

Dubbele belastingverdragen tussen Nederland en Duitsland voorkomen dat bedrijven die personeel inzetten in beide landen, dubbel belasting betalen over hetzelfde inkomen. Deze verdragen bepalen welk land het recht heeft om belasting te heffen en in welke mate. Ze bieden duidelijkheid over belastingverantwoordelijkheden en helpen dubbele belasting te vermijden, waardoor het gemakkelijker wordt om internationale activiteiten te beheren.

Welke stappen moeten Nederlandse bedrijven nemen om te voldoen aan de Duitse arbeidswetgeving bij het inhuren van personeel in Duitsland?

Nederlandse bedrijven die personeel in Duitsland willen inhuren, moeten deze stappen nemen om aan de Duitse arbeidswetgeving te voldoen:

• Duitse arbeidsovereenkomsten opstellen
• Opzegtermijnen en proeftijden respecteren
• CAO's en sectorregels nakijken
• Registreren bij Duitse socialezekerheidsinstanties
• Werknemersbescherming en arbeidstijden naleven
• Passende verzekeringen regelen
• Juridisch advies inwinnen om aan regelgeving te voldoen