UMA: qué es y por qué es importante para empresas en México

La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es una de las referencias económicas más relevantes de México para calcular y fijar el valor de prestaciones sociales, obligaciones fiscales, pensiones, créditos, trámites gubernamentales, entre otros. Su principal objetivo es proporcionar un marco uniforme y actualizado para la medición de ingresos, salarios, precios y costos en el país, lo que facilita la comparación y el análisis en diversos sectores de la economía mexicana, por eso es tan importante. 

En el ámbito de Recursos Humanos, la UMA también juega un papel significativo. Las empresas deben considerar su valor al calcular salarios, prestaciones y bonificaciones para sus empleados. Además, al estar vinculada al Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), la UMA se ajusta periódicamente para reflejar los cambios en el poder adquisitivo de la población, lo que influye en las políticas de compensación y beneficios de las empresas. Entonces, a la hora de que hagas cálculos y realices planeaciones financieras, tienes que tenerla en cuenta para el cumplimiento. En este blog, te compartimos más detalles sobre qué es y cómo puedes calcularlo fácilmente.

¿Qué es la UMA?

La UMA es una referencia en pesos mexicanos que sirve para determinar la cuantía del pago de obligaciones previstas en leyes federales del país, entidades federativas y de la Ciudad de México. Esta unidad surgió como una medida destinada a reemplazar el uso de “Veces Salario Mínimo” (VSM) que se utilizaba con anterioridad para indicar cuántas veces el salario mínimo vigente se utilizaba como referencia para determinar los montos. Entonces, si se cobraba una multa en VSM, ahora es en UMA. 

La razón de este cambio es para evitar un impacto inflacionario, ya que cuando aumentaba el salario mínimo, también lo hacían las obligaciones fiscales. Tiene como objetivo proporcionar una referencia más actualizada y uniforme para la medición de ingresos, salarios, precios y costos en el país, en contraste con el uso del salario mínimo, que estaba sujeto a fluctuaciones y variaciones regionales.

Ahora bien, no hay que confundir el salario mínimo con la UMA. Aunque ambos tienen influencia en cálculos relacionados con la nómina, son conceptos diferentes. A diferencia del salario mínimo que se aplica específicamente para las remuneraciones laborales (sin importar el tipo de contrato laboral que se trate), la UMA es para aspectos legales y económicos. Así, mientras que el primero tiene como objetivo establecer una remuneración mínima justa, la segunda es necesaria para conocer el valor de las deducciones fiscales, por ejemplo. 

Otra diferencia importante es que el salario mínimo puede variar dependiendo de factores como la región geográfica, el tipo de empleo o el sector económico. Mientras que la UMA es una medida nacional que se actualiza periódicamente de acuerdo con el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), reflejando así los cambios en el poder adquisitivo de la población y la evolución de los precios en el país.

¿Cómo se calcula la UMA?

La UMA se calcula mediante una fórmula que considera el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) de México. Este índice se basa en la variación de los precios de una canasta de bienes y servicios representativa del consumo de los hogares mexicanos. La fórmula exacta para calcular la UMA se establece anualmente por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y se utiliza para ajustar su valor de acuerdo con la inflación. 

El Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) es la institución responsable de calcular y dar a conocer el valor de la UMA. Este año, la UMA 2024 entró en vigor a partir del 1° de febrero de 2024 y estará vigente hasta el 31 de enero de 2025. El valor diario de la UMA 2024 es de 108.57 pesos mexicanos. La institución encargada de publicar el valor de la UMA es el Diario Oficial de la Federación (DOF). 

En cuanto a la fórmula que usa el INEGI para establecerla, es la siguiente: la misma tiene en cuenta el valor de la UMA del año previo y se multiplica por el resultado de la suma de 1 más el crecimiento porcentual interanual de diciembre del año anterior, según el INPC. Entonces, el cálculo es valor diario de la UMA = UMA anterior x (1 + INPC interanual).

Si quieres obtener el valor mensual de la UMA o el valor anual, debes aplicar estas otras fórmulas:

• UMA mensual: valor diario de la UMA x 30.4.
• UMA anual: valor mensual de la UMA x 12.

¿Cuánto vale la UMA 2024?

Aquí la conversión del valor de la UMA, que entró en vigencia a partir del primero de febrero de 2024:

• UMA diaria: 108.57 pesos mexicanos.
• UMA mensual: 3,300.53 pesos mexicanos.
• UMA anual: 39,606.36 pesos mexicanos.

¿Cuál es el impacto real de las fluctuaciones de la UMA en la economía? Su aumento puede generar una mayor recaudación fiscal y, a su vez, contribuir a mantener la equidad en el sistema tributario, ya que los impuestos se calculan según la capacidad de pago. Sin embargo, también puede implicar costos adicionales para las empresas en términos de obligaciones legales, lo que hace que el impacto sea mixto. 

Para comprender mejor cómo se aplica la UMA en los cálculos económicos y legales, consideremos un ejemplo práctico. Supongamos que olvidas realizar el pago del aguinaldo a uno de tus empleados remotos en México, lo cual es una obligación laboral según la legislación del país. Según la Ley Federal del Trabajo, el aguinaldo debe ser equivalente a 15 días de salario por cada año trabajado. Utilizando la UMA como referencia para determinar el pago de multas por incumplimiento laboral, el monto podría oscilar entre 5,428 pesos mexicanos como mínimo y 542,850 pesos mexicanos como máximo, según El Economista. 

Importancia de la UMA para empleadores en México

La importancia de la UMA para el departamento de RR.HH. es que impacta de forma directa tanto en la determinación de pago de las obligaciones y contribuciones de seguridad social, como en la base para calcular ciertos beneficios laborales. Desde el plano de las finanzas y lo legal, debes tenerlo en cuenta para garantizar el cumplimiento de la normativa local. Aquí te presentamos los principales aspectos que tienes que considerar sobre la UMA al gestionar nóminas:

• Cálculo de prestaciones: tal es el caso de las indemnizaciones por despido o las contribuciones a fondos de ahorro, que pueden estar vinculadas al valor de la UMA. Los empleadores deben asegurarse de actualizar estos cálculos según el valor vigente de la UMA.
• Contribuciones de Seguridad Social: además del INFONAVIT, la UMA también se utiliza para el cálculo de contribuciones al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Es importante que los empleadores actualicen las contribuciones basadas en el valor más reciente de la UMA para evitar pagos insuficientes o excesivos.
• Impacto en deducciones y beneficios: puede influir en la determinación de límites para deducciones fiscales y en el cálculo de ciertos beneficios como créditos hipotecarios. Al respecto, puedes considerar cómo el valor de la UMA afecta estos elementos para ofrecer orientación adecuada a tu talento en México.

Asimismo, si utilizas el UMA correctamente, estarás cumpliendo con las regulaciones laborales y fiscales en México. Ya sea en cuanto al valor de la UMA, como su aplicación en la nómina y otras obligaciones fiscales y laborales. Esto incluye una revisión regular de las prácticas de nómina y la consulta con expertos en derecho laboral o contabilidad para asegurar el cumplimiento y la optimización de los recursos financieros de la empresa. De esta forma, estarás fortaleciendo la reputación y la estabilidad de tu organización.

Por otra parte, el correcto manejo de la UMA en la planificación financiera y operativa te permitirá una mayor previsibilidad y control sobre costos asociados. Gracias a esto, podrás tomar mejores decisiones estratégicas y asignar recursos de forma eficiente. Así, por ejemplo, ahora que sabes cómo se calcula el aumento anual, puedes evaluar cómo impactará en tus finanzas y anticiparte a la hora de armar el próximo presupuesto. De lo contrario, cada inicio de año, te encontrarás con la necesidad de ajustar tus presupuestos para el pago de impuestos, lo que podría generar problemas financieros más adelante.

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