Todo sobre retención fiscal por pagos al extranjero en LATAM

¿Tienes pensado expandir tu negocio hacia otros países de América Latina y contratar talento en remoto, sin importar la ubicación geográfica? Este escenario puede traer muchos beneficios para tu organización, como el aprovechamiento de habilidades especializadas que son difíciles de encontrar localmente. Sin embargo, hay retos que acompañarán tu expansión.

Uno de los más cruciales está relacionado con las obligaciones fiscales que conlleva el pago a empleados o freelancers en el extranjero. Porque las leyes fiscales varían de un país a otro, y esto puede generar mucha confusión a tu equipo dedicado a Legales. Pero, no te preocupes. En este blog, abordaremos los principales temas de la retención fiscal y pago del impuesto a la renta en el extranjero, desde lo más simple hasta lo más complejo.

¿Qué es la retención fiscal?

La retención fiscal es un mecanismo en el que el empleador deduce y remite una parte del impuesto sobre la renta (ISR) correspondiente al ingreso de un trabajador o proveedor por sus servicios prestados antes de realizar el pago. Este monto que se retiene se transfiere directamente a la autoridad fiscal local como pago anticipado de los impuestos que corresponden al beneficiario.

Ahora, en cuanto a las retenciones por pagos en el extranjero, estas se aplican cuando una empresa local paga a empleados (personas físicas) que residen en otro país por brindarle sus servicios profesionales. Si bien las retenciones fiscales internacionales pueden ser complejas debido a las diferencias en las normativas de cada país sobre la ley del impuesto, es importante considerar los tratados internacionales para evitar la doble tributación. Sobre este punto, profundizaremos más adelante.

A propósito, ¿te interesa conocer más sobre la retención de impuestos? Descubre este otro blog con detalles sobre el Withholding Tax.

Importancia de la retención fiscal en pagos al extranjero

La retención fiscal en pagos al extranjero es un proceso clave que garantiza que cumplas con las obligaciones tributarias en los países en los que contratas talento. Este mecanismo te permite recaudar y remitir impuestos sobre los ingresos que se generan localmente a la autoridad tributaria correspondiente.

Por lo tanto, si decides operar en diferentes mercados, una gestión adecuada sobre las retenciones fiscales en pagos internacionales  te permitirá estar al día con el cumplimiento legal en el lugar de residencia fiscal de tu empresa y en el territorio nacional donde tus empleados se encuentren.

Un punto a tener en cuenta aquí es considerar el riesgo de establecimiento permanente (EP). Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), el concepto de EP se refiere a la situación en la que una empresa extranjera puede ser considerada como una entidad establecida o fija en un país debido a sus actividades allí, lo que puede resultar en obligaciones fiscales adicionales.

Tratados de Doble Imposición

Los Tratados de Doble Imposición (TDIs) son acuerdos entre dos países para evitar la doble tributación, es decir el pago de impuestos a múltiples jurisdicciones. Por lo tanto, te permiten optimizar tus obligaciones fiscales en pagos transfronterizos.

Por ejemplo, un trabajador de Colombia puede trabajar de forma remota desde su propia ciudad y ser contratado por una compañía mexicana. El país a cuyas autoridades se pagan los impuestos primero es determinado por el tratado. En cuanto al otro país, el ingreso del trabajador también está sujeto a impuestos, pero la cantidad se calcula basado en el tipo de ingreso y teniendo en cuenta que los impuestos ya se habían pagado al otro gobierno, generando un crédito fiscal.

Los países que han firmado un convenio para evitar la doble tributación hasta la fecha:

Los países que han firmado un convenio para evitar la doble tributación hasta la fecha

Regulaciones específicas en países de Latinoamérica

Como te contamos, las leyes fiscales y administraciones tributarias varían de un país a otro dentro de LATAM (y de todo el mundo, en verdad). Por eso, para que tengas una visión más clara del tema, aquí te presentamos algunas de las principales regulaciones específicas de Argentina, Brasil y México. Así podrás familiarizarte con la legislación tributaria local de cada uno de estos países.

1. Argentina

En Argentina, las empresas que contratan a personas ubicadas en el extranjero deben realizar una retención fiscal sobre esos pagos (es decir, sobre la remuneración). Dicho monto se abona a las autoridades fiscales argentinas como impuesto.

La tasa de retención general es del 35%. Sin embargo, puedes reducirla si verificas que existe un tratado de doble imposición entre Argentina y el país de residencia del trabajador remoto.

Para los prestadores no residentes que generan ingresos en Argentina, puede haber posibilidades de reducción o incluso eliminación de estas retenciones, dependiendo de los acuerdos específicos establecidos en el tratado bilateral aplicable. Cada convenio tiene criterios particulares que deben cumplirse para que se otorguen estos beneficios.

2. Brasil

En Brasil, la normativa fiscal establece que se debe aplicar una retención fiscal sobre todos los pagos efectuados a no residentes, sin importar la fuente del ingreso. La tasa de retención estándar es del 25% para servicios prestados que no se consideran técnicos. En caso de que se trate de servicios técnicos, administrativos, o similares que no impliquen transferencia de tecnología, la tasa es del 15%.

Asimismo, es importante tener en cuenta que las tasas de retención pueden variar según los tratados fiscales que Brasil haya firmado con otros países.

3. México

En México, las empresas están obligadas a hacer retenciones fiscales sobre los pagos efectuados a personas extranjeras por la prestación de servicios sin residencia en el país. Y esto se aplica a servicios, consultorías, honorarios y otros tipos de ingresos provenientes del extranjero.

Ahora, ¿qué tasa corresponde? Para estos pagos es del 25%. Por ejemplo, si una empresa mexicana paga 2,000 USD por servicios a un trabajador extranjero, el monto neto recibido después de la retención será de 1,500 USD.

Es importante tener en cuenta que esta tasa puede variar dependiendo del tipo de servicio prestado y de los convenios fiscales que México haya establecido con otros países. Revisar estos acuerdos es esencial para asegurar el cumplimiento adecuado y optimizar las obligaciones fiscales.

4. Chile 

En Chile, los pagos a no residentes por servicios prestados se consideran ingresos de fuente chilena y, por lo tanto, están sujetos a retención de impuestos. La tasa de retención estándar para estos pagos es del 35%. Sin embargo, esta tasa puede verse reducida si existe un tratado de doble imposición entre Chile y el país de residencia del prestador de servicios. 

Es importante que las empresas verifiquen estos tratados para asegurar el cumplimiento fiscal y optimizar las obligaciones tributarias. Además, las retenciones deben ser declaradas y pagadas a la autoridad tributaria chilena en los plazos establecidos. 

Un caso podría ser que una empresa chilena contrata a un no residente, tiene que pagar una tasa de impuestos de 35% para sus servicios. Esto significa que la persona que tiene ingresos totales por 2000 USD, en realidad recibe 1300 USD cuando se pagan los impuestos.

5. Colombia   

En Colombia, los pagos realizados a no residentes por servicios prestados se consideran ingresos de fuente nacional, lo que significa que están sujetos a retención en la fuente a título de renta. La tasa de retención general es del 20%. 

Por ejemplo, si una empresa colombiana quiere pagar por consultorías, servicios, honorarios, entre otros,  a una persona extranjera, la tarifa de retención es de 20%. Esto quiere decir que, por ejemplo, si los ingresos de un trabajador extranjero son 2000 USD en total, va a recibir 1600 USD después de que se paguen los impuestos.

Estrategias para optimizar retenciones fiscales

Descubre cómo minimizar las cargas fiscales legalmente:

1. Uso eficiente de TDIs

Una de las principales estrategias es aprovechar los TDIs para reducir las tasas efectivas de retención. De esta manera, evitas que un ingreso se grave en dos oportunidades (es decir, en el país de origen y el país de residencia).

💡Consejos para implementar esta estrategia:

• Revisa los tratados vigentes: consulta cuáles son los tratados de doble imposición que están vigentes entre tu país y el país del proveedor o empleado extranjero que quieres contratar. Para eso, revisa la tabla que te compartimos aquí mismo para identificarlos.
• Documenta todo lo necesario: asegúrate de contar con toda la documentación que se necesita para acreditar que aplicas los beneficios del tratado. Así podrás justificar la reducción en la retención ante las autoridades fiscales.

2. Implementación de precios de transferencias

Los precios de transferencia se refieren a los precios que como empresa estableces para las transacciones entre tus distintas filiales o entidades relacionadas. Entonces, una estrategia clave es establecer precios justos y basados en el mercado para optimizar la retención fiscal, asegurando que los ingresos y gastos se distribuyan de manera equitativa entre las entidades.

💡Consejos para implementar esta estrategia:

• Realiza un análisis de mercado: fija precios de transferencia basados en estudios de mercado y en las condiciones comerciales actuales para asegurar que sean competitivos.
• Consulta con expertos: asesórate con profesionales en materia fiscal y con expertos en precios de transferencia para tener la seguridad de que tu estrategia está alineada con las mejores prácticas y regulaciones internacionales.

Consecuencias del incumplimiento fiscal

La falta de cumplimiento de las obligaciones fiscales puede resultar en consecuencias graves como:

• Multas y sanciones: puedes sufrir imponer multas y sanciones por no cumplir con las obligaciones fiscales internacionales.
• Intereses moratorios: puedes acumular importantes intereses sobre los montos no pagados, aumentando el costo total de las retenciones.
• Reputación dañada: puede afectar la reputación de la empresa y, por lo tanto, perderás credibilidad ante socios y clientes internacionales.
• Acciones legales: puede haber acciones legales que resulten en litigios costosos y procedimientos judiciales.
• Restricciones operativas: puedes enfrentar serias restricciones o dificultades para operar en ciertos países.

Herramientas y recursos para la gestión fiscal

Existen diversas herramientas y software que pueden facilitarte la tarea de gestionar las retenciones fiscales al operar internacionalmente, como las siguientes:

• Sistemas de precios de transferencia: son herramientas diseñadas para gestionar y documentar los precios de transferencia entre entidades relacionadas. Estos sistemas te ayudarán a establecer precios justos basados en el mercado. Por ejemplo, PwC's Transfer Pricing Tool.
• Recursos de capacitación y actualización: revisa programas de formación y recursos educativos para mantener a tu equipo fiscal al día con las últimas actualizaciones en leyes fiscales y las mejores prácticas. Pueden ser cursos online, webinars y conferencias especializadas ofrecidas por instituciones como la International Fiscal Association (IFA) y la American Taxation Association (ATA).
• Implementa soluciones como Deel: con Deel, lo único que tienes que hacer es definir los impuestos en el contrato y luego, todas las facturas saldrán automáticamente con esta información. Ya no tienes que pasar horas configurando y calculando desde cero los pagos, bonos y comisiones cada vez que cambies la cantidad de dinero que quieres pagar.

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Sabemos que contratar talento en varios países puede ser complicado debido a las leyes fiscales. Con Deel, simplemente defines los impuestos en el contrato y nosotros nos encargamos del resto. Todo se calcula automáticamente, desde pagos hasta comisiones, sin necesidad de configuraciones adicionales.

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