Cómo prevenir la doble tributación en empresas globales

Aventurarse en el extranjero le permite a tu empresa beneficiarse de nuevos mercados, diversas fuentes de ingresos y un pool de contratación más amplio. Sin embargo, también conlleva el riesgo de doble tributación, lo que puede reducir tu presupuesto para la expansión global.

Aunque los tratados fiscales pueden reducir la carga financiera de tu empresa, no son una solución sencilla. La mayoría de los países todavía esperan que las empresas extranjeras cumplan con leyes y regulaciones estrictas. Eso significa que los equipos de recursos humanos deben lidiar con reglas complejas que están en constante cambio para evitar sanciones y acciones legales.

Este artículo explora los desafíos financieros y de compliance más comunes de la doble tributación y cómo utilizar las soluciones de Deel para abordarlos.

Mitigar la doble tributación internacional

Como sugiere el nombre, la doble tributación ocurre cuando se deben impuestos a múltiples jurisdicciones. Las empresas suelen enfrentarse a este problema cuando obtienen ingresos sujetos a impuestos o poseen activos en un país extranjero.

Por ejemplo, imagina que tu sede principal está en EE. UU., pero tu filial en Camboya genera $100 mil (USD) al año. Deberías pagar el 20% por los ingresos extranjeros más el impuesto corporativo estadounidense del 21%, lo que te dejaría con una factura de 41.000 dólares.

Con costos tan altos, probablemente no decidirías expandirte al extranjero. Es por eso que muchos gobiernos han introducido reformas fiscales, como tratados, para reducir la carga financiera de las empresas multinacionales y fomentar el comercio internacional.

Los tratados fiscales son contratos entre países que dictan cómo pagarán impuestos las empresas multinacionales que operan dentro de las fronteras de ambos países. Si bien los términos de cada acuerdo pueden variar según los países involucrados, generalmente se adhieren a las pautas establecidas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).

Puedes evitar la doble tributación investigando los tratados fiscales de los países en los que quieres invertir, sin embargo, revisar bien estos acuerdos puede llevar mucho tiempo. La mayoría de los países tienen múltiples tratados los cuales actualizan continuamente, especialmente potencias como Alemania, Reino Unido e incluso Estados Unidos, que tiene más de 60 tratados con otros países.

Hay asesores fiscales locales especializados que pueden hacer este trabajo extra, lo cuál es ideal para fomentar un crecimiento empresarial saludable.

Superar los desafíos de compliance

Si bien los tratados fiscales benefician a las empresas globales, no son una solución sencilla. Estas deben mantenerse actualizadas y cumplir con las leyes fiscales de cada acuerdo.

El problema es que algunas empresas multinacionales aprovechan los tratados únicamente con fines fiscales y podrían estár explotando las lagunas en los acuerdos o trasladando artificialmente las ganancias a países con impuestos más bajos. La OCDE llama a este problema “erosión de la base tributaria y traslado de beneficios” (BEPS) y estima que cuesta a los gobiernos entre 100 y 240 mil millones de dólares al año.

Los formuladores de políticas han comenzado a tomar medidas para prevenir el abuso de los tratados tributarios, como hacer cumplir condiciones más estrictas, monitorear las actividades económicas e incluso emprender acciones legales. Por ejemplo, Francia multó recientemente a Google con 500 millones de dólares por evasión fiscal.

Incluso si las empresas ganan los casos, los problemas de compliance pueden dañar su reputación y perder la confianza de sus clientes. Entonces, si bien Starbucks ganó una disputa sobre sus subsidiarias en los Países Bajos, el caso ha sido objeto de mala prensa.

A una escala menor, también existe el riesgo de non-compliance (no cumplir las normas legales) al retener impuestos o presentar declaraciones de impuestos incorrectamente. Las autoridades suelen cobrar un porcentaje del impuesto adeudado más intereses por estas infracciones.

Establecer precios de transferencia justos pero legales

Además de pagar el impuesto correcto, las empresas multinacionales también deben fijar precios razonables para las transacciones entre todas sus filiales. Pueden enfrentar demandas por evasión fiscal si las tasas son demasiado altas o demasiado bajas.

Piensa por ejemplo en el intercambio de bienes entre diferentes ramas, aunque, los precios de transferencia también se aplican a:

• Asignación de inventario
• Gastos de operación
• Honorarios de gestión y marketing
• Seguros y beneficios
• Salarios, ganancias y dividendos

Las empresas podrían transferir estratégicamente estos fondos y activos en función de qué países tienen los ingresos fiscales más bajos. Por ejemplo, la Comisión Europea alega que Apple solo creó filiales en Irlanda para evitar pagar impuestos en EE.UU. También afirma que Apple aumentó artificialmente los precios de transferencia de las licencias irlandesas para trasladar sus ganancias al extranjero.

Muchos gobiernos tienen políticas fiscales para fijar precios de transferencia adecuados para evitar este tipo de evasión fiscal. Una regla común es el “principio de plena competencia”, que establece que las empresas deben fijar precios de transferencia equivalentes al tipo de cambio entre partes no relacionadas.

Al intentar cumplir con estas leyes, tu empresa puede establecer precios de transferencia excesivos y afectar tu rentabilidad.

Para establecer precios justos, contrata a expertos en impuestos para que te ayuden a redactar políticas que cumplan con el principio de plena competencia. Existen algunos métodos populares para hacer esto:

• Precio Comparable No Controlado (CUP por sus siglas en inglés): igualar el precio de transferencias equivalentes en el mercado.
• Método de costo plus: agregar una cantidad fija de porcentaje al costo del producto o servicio original.
• Método de división de ganancias: dividir el resultado de un venture de acuerdo con la contribución de cada rama.

Gestionar transacciones transfronterizas complejas

Participar en transacciones transfronterizas requiere un amplio conocimiento de los sistemas tributarios extranjeros. De lo contrario, se podría desencadenar una doble tributación o violación de las regulaciones, lo cual genera altos costos.

Esto es similar a la fijación de precios de transferencia. Las empresas globales suelen mover fondos y activos a diferentes países durante transacciones transfronterizas. Por ejemplo, podrían adquirir una empresa extranjera y transferir equipos a sus instalaciones.

Sin embargo, muchas empresas utilizan las transferencias para trasladar ganancias y evitar pagar tasas elevadas. Podrían utilizar adquisiciones extranjeras como la del ejemplo anterior como fachada para esquemas de evasión fiscal.

Como resultado, los países se han vuelto cada vez más estrictos en la regulación de las transacciones transfronterizas. Generalmente introducen Normas Generales Anti-Elusión (GAAR), que les permiten negar beneficios fiscales a las empresas caso por caso. Eso significa que si una empresa global ha encontrado una nueva manera de trasladar sus ganancias corporativas, los gobiernos aún pueden penalizarla.

Lidiar con este complejo laberinto de leyes y regulaciones en constante cambio para evitar cargos puede ser un reto abrumador. Los equipos de RR.HH. deben familiarizarse con las directrices internacionales y predecir qué podría considerarse una infracción de GAAR.

Además, la transferencia de fondos o activos al extranjero también te expone al riesgo de establecimiento permanente (PE). Esto ocurre cuando un gobierno cree que tu empresa tiene una presencia significativa dentro del país y te cobra impuestos y tasas adicionales.

Para mitigar los riesgos, lleva a cabo una auditoría exhaustiva y evalúa las implicaciones fiscales de cualquier transacción. A continuación se detallan algunos pasos que puedes seguir para cumplir con todos los requisitos legales y garantizar el éxito de tu empresa:

1. Recopila datos financieros: asegúrate de poder demostrar que la empresa es una inversión sólida en caso de que el gobierno cuestione tus motivos comerciales.
2. Revisa el contrato: verifica cualquier obligación legal para que no quedes vulnerable a problemas legales y fiscales.
3. Busca una resolución fiscal anticipada: si es posible, aclara tu acuerdo con las autoridades fiscales pertinentes antes de aplicarlo.
4. Compara tratados fiscales: identifica tus obligaciones fiscales, incluidos los impuestos indirectos y los beneficios a los que puedas tener derecho.

Optimizar la gestión de datos y los informes

Tener los datos correctos es esencial para una gestión eficaz del compliance y la presentación de informes fiscales. Necesitas esta información para todo, desde justificar transferencias y presentar impuestos correctamente hasta reclamar deducciones.

Los informes inexactos o retrasados pueden dar lugar a sanciones. Por ejemplo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) cobra el 5% del monto total adeudado por cada mes que no declaras tu impuesto sobre la renta.

Sin embargo, la recopilación de datos puede consumir muchos recursos, especialmente cuando tu empresa opera en múltiples jurisdicciones. Esto es aún más cierto cuando los equipos de RR.HH tienen que recopilar y analizar datos de países con sistemas tributarios muy distintos, por lo que es posible que tengan que familiarizarse con códigos, tasas e incluso formatos de números dispares.

Priorizar una gestión fiscal internacional eficaz

Conocer bien las leyes internacionales puede ayudarte a evitar sanciones, pero la planificación fiscal es lo que permitirá que tu empresa crezca. Al administrar las finanzas de manera efectiva, puedes mantener los costos bajos y aumentar tu presupuesto para la expansión.

La planificación fiscal proactiva puede ayudarte a identificar áreas en las que podrías ahorrar en términos de costos. Aquí hay una lista de oportunidades potenciales a tener en cuenta:

• Créditos fiscales extranjeros: según el IRS, por ejemplo, las empresas pueden obtener una deducción por ingresos sujetos a impuestos tanto estadounidenses como extranjeros.
• Deducciones de gastos por intereses: a veces puedes reclamar gastos atrasados derivados de la expansión internacional.
• Deducciones por repatriación: si tus filiales tienen que hacer pagos a la base tributaria de tu empresa, es posible que puedas compensar algunos de los costos.
• Incentivos fiscales locales: algunos mercados alientan a los inversionistas extranjeros con derechos y créditos preferenciales.

Hay una gran cantidad de beneficios fiscales y estos cambian constantemente. Para asegurarte de no perder oportunidades, revisa continuamente tu estrategia fiscal y todas las sucursales internacionales. Adoptar un enfoque ágil también te permite adaptarte a las necesidades cambiantes de tu empresa.

Aprovecha al máximo los beneficios fiscales internacionales con Deel

La expansión de tu empresa en el extranjero trae consigo muchas oportunidades interesantes, y aunque la doble tributación supone un riesgo importante, no hay que dejar que esto obstaculice tu crecimiento.

Deel ayuda a las empresas a cumplir con los derechos de los trabajadores en cada país y maneja los impuestos estrictamente de acuerdo con las regulaciones locales. Cuando las empresas utilizan Deel, transfieren los impuestos que Deel soporta en cada país, lo que mitiga en gran medida los riesgos de doble tributación al contratar empleados.

Las empresas pueden consultar con abogados y contadores locales a quienes Deel puede recomendar para cualquier otro tipo de asesoría fiscal internacional.