Éviter la double imposition : stratégies pour les entreprise à l’international

Lors d’une expansion à l’étranger, votre entreprise bénéficie de nouveaux marchés, diversifie ses sources de revenus et accède à un plus large vivier de talents. Cependant, cela comporte également le risque de double imposition.

Lorsqu’une entreprise ou une personne physique réside en France, mais perçoit des revenus dans un autre pays, comme la Suisse ou l’Allemagne, elle peut être confrontée à un problème de double imposition. Cela signifie que les revenus peuvent être imposés à la fois dans le pays d’origine et dans le pays de résidence. Pour éviter cette charge fiscale excessive, la France a signé plusieurs conventions fiscales bilatérales, notamment avec les pays de l’Union européenne, pour l’élimination de la double imposition. Ces conventions fiscales internationales, souvent basées sur les recommandations de l’OCDE, permettent d’établir des règles précises sur l’imposition des revenus, les plus-values et l’impôt sur les sociétés.

Bien que les conventions fiscales puissent réduire le fardeau financier de votre organisation, elles ne constituent pas une solution simple. La plupart des pays exigent encore que les entreprises étrangères respectent des lois et des réglementations strictes. Cela signifie que les équipes RH doivent naviguer parmi de nombreuses règles complexes et en constante évolution pour éviter les sanctions et les poursuites judiciaires.

Cet article explore comment vous pouvez relever les défis financiers et de conformité courants et utiliser les solutions de Deel pour réduire considérablement le risque de double imposition.

Atténuer la double imposition internationale

Comme son nom l’indique, la double imposition se produit lorsque vous devez payer des impôts dans plusieurs pays. Les entreprises rencontrent généralement ce problème si elles génèrent un revenu imposable ou possèdent des actifs dans un pays étranger.

Par exemple, imaginez que votre siège social soit aux États-Unis, mais que votre filiale au Luxembourg génère 100 000 dollars par an. Vous devrez payer 20 % pour les revenus étrangers, plus le taux d’imposition des sociétés américaines de 21 %, ce qui vous laisse une facture de 41 000 dollars.

Avec de tels coûts, vous pourriez décider de ne pas vous développer à l’étranger. C’est pourquoi de nombreux gouvernements ont introduit des réformes fiscales, comme des traités, pour réduire le fardeau financier des entreprises multinationales et encourager le commerce international.

Les conventions fiscales sont des contrats entre pays qui dictent comment les entreprises multinationales opérant dans les deux pays paieront des impôts. Bien que les termes de chaque traité puissent varier en fonction des pays concernés, ils suivent généralement les lignes directrices établies par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE).

Convention fiscale de non-double imposition

Vous pouvez prévenir la double imposition en examinant les conventions fiscales des pays où vous souhaitez investir. Cependant, la recherche de ces accords peut prendre du temps. La plupart des pays ont des dizaines de traités qu’ils mettent à jour en continu, en particulier les grandes nations commerçantes comme l’Allemagne et le Royaume-Uni. En fait, les États-Unis ont plus de 60 traités avec d’autres pays.

Il est toujours conseillé de faire appel à des conseillers fiscaux locaux spécialisés pour effectuer ce travail supplémentaire, ce qui favorise une croissance saine des affaires.

Vous pouvez également obtenir des formulaires de preuve de résidence domestique via la plateforme RH de Deel. Ces documents montrent que vous êtes résident ou contribuable d’un pays et, par conséquent, éligibles à certains allégements fiscaux ou exonérés de la double imposition. Par exemple, Deel fournit le formulaire 6166 pour les États-Unis ainsi que des formulaires pour plus de 13 autres pays.

Surmonter les défis de la conformité

Bien que les traités fiscaux profitent aux entreprises mondiales, s’y conformer n’est pas simple. Les entreprises doivent rester à jour de leur impôt sur les sociétés et se conformer aux règles fiscales de chaque accord.

Cependant, certaines multinationales exploitent ces traités uniquement à des fins fiscales. Elles peuvent utiliser des failles dans les accords ou déplacer artificiellement des bénéfices vers des pays avec des taux d’imposition plus bas. L’OCDE appelle ce problème « érosion de la base d’imposition et transfert de bénéfices » (BEPS) et estime que cela coûte aux gouvernements entre 100 et 240 milliards de dollars par an.

Les décideurs politiques ont commencé à prendre des mesures pour prévenir les abus des traités fiscaux, comme l’application de conditions plus strictes, la surveillance des activités économiques, et même des poursuites judiciaires. Par exemple, la France a récemment infligé une amende de 500 millions de dollars à Google pour évasion fiscale.

Même si les entreprises gagnent leurs procès, les problèmes de conformité peuvent nuire à leur réputation et faire perdre la confiance des clients. Ainsi, bien que Starbucks ait remporté un litige concernant ses filiales aux Pays-Bas, l’affaire a fait l’objet de nombreuses critiques dans la presse.

À un niveau plus modeste, il existe également le risque de non-conformité si on ne reverse pas les taxes ou si on remplit incorrectement les déclarations fiscales. Les autorités vous facturent souvent un pourcentage de l’impôt dû plus des intérêts pour ces infractions.

De plus, le logiciel dispose de fonctionnalités de conformité intégrées pour gérer les taxes internationales. Les solutions de paie personnalisées appliquent automatiquement les taux de retenue d’impôt corrects pour chaque pays, vous permettant ainsi de respecter facilement les termes de chaque traité. Vous pouvez éviter de payer des amendes ou trop d’impôts tout en maintenant la confiance avec vos employés étrangers.

Par exemple, les entreprises qui embauchent des employés canadiens peuvent bénéficier des conseils de Deel pour la gestion des primes qui sont soumises à des taux de retenue différents. Cela signifie qu’elles peuvent toujours offrir des packages de rémunération attractifs sans perdre de talents au profit de la concurrence.

Deel vous fait également gagner du temps lors de l’embauche et de l’intégration des collaborateurs à l’étranger. Par exemple, la plateforme intuitive vous guide à travers toutes les lois pertinentes pour chaque nouvelle embauche lors de la création du contrat et simplifie la configuration de la paie. Vous pouvez préciser les taxes dans le contrat, et les factures appliqueront automatiquement ces informations.

Mise en place de tarifs de transfert équitables, mais conformes

En plus de payer les taxes appropriées, les entreprises multinationales doivent également fixer des prix raisonnables pour les transactions entre toutes leurs filiales. Elles risquent des accusations d’évasion fiscale si les tarifs sont trop élevés ou trop bas.

Vous pourriez penser à l’échange de biens entre différentes branches. Cependant, les prix de transfert s’appliquent également à :

• L’allocation des stocks
• Les frais d’exploitation
• Les frais de gestion et de marketing
• Les assurances et avantages sociaux
• Les salaires, les bénéfices et les dividendes

Les organisations peuvent stratégiquement transférer ces fonds et actifs en fonction des pays ayant les revenus fiscaux les plus faibles. Par exemple, la Commission européenne allègue qu’Apple n’a créé des filiales en Irlande que pour éviter de payer des taxes aux États-Unis. Elle affirme qu’Apple a artificiellement augmenté les prix de transfert sur les licences irlandaises pour transférer ses bénéfices à l’étranger.

De nombreux gouvernements ont des politiques fiscales sur la fixation de prix de transfert adéquats pour prévenir ce type d’évasion fiscale. Une règle courante est le « principe de pleine concurrence », qui stipule que les entreprises doivent fixer des prix de transfert équivalents au taux d’échange entre parties non liées.

En essayant de respecter ces lois, votre entreprise pourrait fixer des prix de transfert excessifs et affecter sa rentabilité.

Pour établir des prix équitables, faites appel à des experts fiscaux pour vous aider à élaborer des politiques conformes au principe de pleine concurrence. Voici quelques méthodes populaires pour y parvenir :

• Méthode du prix comparable sur le marché libre (CUP) : ajustez le prix en fonction des transferts équivalents sur le marché.
• Méthode du coût majoré : ajoutez un montant ou un pourcentage fixe au coût du produit ou du service d’origine.
• Méthode du partage des bénéfices : divisez les résultats d’une entreprise en fonction de la contribution de chaque branche.

Gérer des transactions transfrontalières complexes

La règle générale stipule que l’impôt est payé dans l’état de résidence, mais des crédits d’impôt peuvent être accordés pour éviter la double imposition. Par exemple, un travailleur frontalier français travaillant en Suisse sera généralement imposé en Suisse, mais pourra bénéficier d’un allègement de son impôt français grâce à une convention de double imposition entre les deux pays. Ce mécanisme est essentiel pour éviter l’évasion fiscale tout en assurant une répartition équitable des recettes fiscales entre les états contractants.

Les conventions fiscales internationales jouent également un rôle clé dans la détermination de la résidence fiscale, notamment pour les biens immobiliers et les établissements stables. Elles permettent de clarifier la situation fiscale des personnes physiques et morales opérant dans plusieurs pays, réduisant ainsi les risques de litige avec l’administration fiscale. Paris, en tant que capitale française, est souvent au cœur des négociations de ces conventions, garantissant que la République française reste en conformité avec les normes internationales en matière d’impôts.

Il est important pour les entreprises et les particuliers de se tenir informés des évolutions en matière de droit fiscal, notamment via les réseaux sociaux et les publications de l’administration fiscale, pour comprendre les implications des conventions fiscales et maximiser les bénéfices fiscaux tout en respectant la législation.

S’engager dans des transactions transfrontalières nécessite une connaissance approfondie des systèmes fiscaux étrangers. Sinon, vous risquez de déclencher involontairement une double imposition ou de violer les réglementations dans des pays différents, ce qui entraîne des coûts élevés.

Le problème est similaire à la fixation des prix de transfert. Les entreprises internationales déplacent généralement des fonds et des actifs vers différents pays lors de transactions transfrontalières. Par exemple, elles pourraient acquérir une entreprise étrangère et transférer des équipements sur ses locaux.

Cependant, de nombreuses entreprises utilisent ces transferts pour déplacer des bénéfices et éviter de payer des taux d’imposition élevés. Elles peuvent utiliser des acquisitions étrangères comme celle mentionnée ci-dessus pour dissimuler des stratagèmes d’évasion fiscale.

En conséquence, les pays sont devenus de plus en plus stricts en matière de réglementation des transactions transfrontalières. Ils introduisent souvent des Règles Générales Anti-Abus (que les Américains nomment GAAR, general anti avoidance rule), qui leur permettent de refuser des avantages fiscaux aux entreprises au cas par cas. Cela signifie que si une entreprise internationale trouve une nouvelle manière de déplacer des bénéfices, les gouvernements peuvent toujours les pénaliser.

Naviguer dans ce labyrinthe de lois et de réglementations en constante évolution pour éviter des sanctions peut être un défi. Les équipes RH doivent se familiariser avec les directives internationales et anticiper ce qui pourrait être considéré comme une violation des GAAR.

De plus, le transfert de fonds ou d’actifs à l’étranger vous expose également au risque d’établissement stable (PE). C’est lorsque le gouvernement estime que vous avez une présence significative dans le pays et vous impose des taxes et des frais supplémentaires.

Pour atténuer ces risques, effectuez une diligence raisonnable approfondie et évaluez les implications fiscales de toutes les transactions. Voici quelques étapes à suivre pour rester conforme et assurer le succès de votre entreprise :

• Recueillez des données financières : assurez-vous de pouvoir prouver que l’investissement est solide au cas où le gouvernement remettrait en question vos motivations commerciales.
• Examinez le contrat : vérifiez les obligations légales qui ne vous laisseront pas vulnérable à des problèmes fiscaux et juridiques.
• Demandez un ruling fiscal préalable : si possible, clarifiez votre arrangement avec les autorités fiscales compétentes avant de l’appliquer.
• Comparez les conventions fiscales : identifiez vos obligations fiscales, y compris les taxes indirectes et les avantages auxquels vous pourriez être éligible.

Si vous souhaitez embaucher des employés à temps plein à l’étranger dans des pays où vous n’avez pas d’entité légale, envisagez d’utiliser un employeur de référence (EOR). Le service EOR de Deel vous permet d’engager des employés étrangers tout en vous permettant de garder un contrôle total des opérations. L’EOR absorbe toutes vos responsabilités fiscales et vous évite d’établir une résidence permanente.

Rationalisez la gestion des données et les rapports

Disposer des bonnes données est essentiel pour une gestion efficace des déclarations fiscales et de la conformité. Vous avez besoin de ces informations pour tout, depuis la justification des transferts et la déclaration correcte des taxes jusqu’à la demande de déductions.

Des rapports inexacts ou retardés peuvent entraîner des pénalités. Par exemple, l’Internal Revenue Service (IRS, le Fisc américain) impose une amende de 5 % du montant total dû pour chaque mois de retard dans la déclaration de l’impôt sur le revenu.

Cependant, la collecte de données peut être très gourmande en ressources, surtout lorsque votre entreprise opère dans plusieurs États. Cela est d’autant plus vrai lorsque les équipes RH doivent collecter et analyser des données provenant de pays ayant des systèmes fiscaux très distincts. Elles peuvent devoir se familiariser avec des codes fiscaux, des taux et même des formats de numérotation disparates.

Si vous utilisez le modèle EOR de Deel pour embaucher des employés à l’international, des experts locaux en paie se chargent des paiements et des rapports pour vous. Par exemple, Deel envoie chaque mois des rapports de paie à l’HMRC pour les employés au Royaume-Uni. Les employés peuvent toujours accéder à ces dossiers via la plateforme.

La solution de paie mondiale de Deel vous permet également de centraliser les données, ce qui facilite leur accès. Cependant, conformément aux directives du RGPD, vous pouvez limiter l’accès aux informations financières sensibles grâce à des autorisations limitées.

Priorisez une gestion efficace des taxes internationales

Naviguer dans les lois internationales peut vous aider à éviter des pénalités, mais c’est la planification fiscale qui permettra à votre entreprise de croître. En gérant vos finances de manière efficace, vous pouvez maintenir les coûts bas et augmenter votre budget pour l’expansion.

Une planification fiscale proactive peut vous aider à identifier des domaines où vous pouvez réduire les coûts. Voici une liste des opportunités potentielles à surveiller :

• Crédits d’impôt étrangers : selon l’IRS, par exemple, les entreprises peuvent obtenir une déduction pour les revenus soumis à la fois aux taxes américaines et étrangères.
• Déductions des frais d’intérêt : vous pouvez parfois récupérer des dépenses liées à l’expansion internationale.
• Déductions pour rapatriement : si vos filiales doivent effectuer des paiements à la base fiscale de votre entreprise, il se peut que vous puissiez compenser certains coûts.
• Incitations fiscales locales : certains marchés encouragent les investisseurs étrangers avec des droits et crédits préférentiels.

Il existe un grand nombre d’avantages fiscaux, et ceux-ci évoluent constamment. Pour vous assurer de ne pas manquer d’opportunités, examinez en continu votre stratégie fiscale et toutes vos filiales internationales. Adopter une approche agile vous permet également de vous adapter à l’évolution des besoins de votre entreprise.

Profitez des avantages fiscaux internationaux avec Deel

Le développement de votre entreprise à l’étranger promet des opportunités passionnantes. Bien que la double imposition pose un risque important, il n’est pas nécessaire de laisser cela freiner votre croissance.

Deel aide les entreprises à se conformer aux droits des travailleurs dans chaque pays pour l’élimination de la double imposition. Lorsque les entreprises utilisent Deel, elles transfèrent les taxes supportées par Deel dans chaque pays, ce qui réduit considérablement les risques de double imposition lors de l’embauche de salariés en Union européenne ou partout dans le monde.

Les entreprises peuvent consulter des avocats et des comptables locaux que Deel peut recommander pour tout autre type de conseil fiscal international.

Deel vous aide à garantir que chaque contrat, qu’il s’agisse de temps plein ou temps partiel, soit entièrement conforme aux réglementations locales et vous conseille en matière de double imposition.

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