Guide complet sur la loi Beckham en Espagne : définition et modalités d'application de ce régime fiscal spécial

Qu’est-ce que la loi Beckham ?

Adaptée aux professionnels et aux entreprises cherchant à bénéficier d'un environnement fiscal favorable, elle incarne une opportunité unique pour ceux qui envisagent de s'établir sur le territoire espagnol pour des raisons professionnelles.

La loi Beckham vise principalement à enrichir le marché du travail espagnol en attirant des professionnels hautement qualifiés et des talents étrangers dans des villes comme Madrid et Barcelone, ainsi que dans le secteur des start-ups et des activités innovantes. Ce régime spécial, également connu sous le nom de régime fiscal spécial pour les expatriés (SETR), souligne l'engagement de l'Espagne à devenir un hub attractif pour les compétences internationales.

Naviguer dans la complexité de la fiscalité mondiale et de la conformité peut représenter un défi majeur pour les expatriés. La préparation d'une déclaration fiscale après avoir déménagé dans un nouveau pays, comme l'Espagne, peut sembler décourageante. C'est pourquoi un guide détaillé sur la loi Beckham, expliquant ses avantages fiscaux, son application et ses critères d'éligibilité, est indispensable pour aider les professionnels étrangers à maximiser leur potentiel fiscal dans le cadre de cette législation espagnole.

Attention : cet article ne constitue pas un conseil juridique. Il est fortement recommandé de consulter les sites web officiels ou de solliciter un avis juridique professionnel avant de prendre toute décision basée sur ces informations.

Comment fonctionne la fiscalité espagnole sans la loi Beckham ?

En Espagne, le régime fiscal standard pour les résidents fiscaux est régi par l'Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), qui applique des taux d'imposition progressifs aux revenus des personnes physiques. Les résidents fiscaux sur le territoire espagnol sont soumis à ces taux, qui peuvent atteindre jusqu'à 48 % en fonction de leur tranche de revenu.

Situation des expatriées avant l'Application de la Loi Beckham en Espagne

Avant l'introduction de la loi Beckham, les expatriés devenant résidents fiscaux en Espagne étaient traités selon ce régime général, ce qui signifie que leurs revenus étaient taxés selon les mêmes taux progressifs que ceux des résidents espagnols. Cela pouvait représenter un fardeau fiscal considérable, surtout pour les talents étrangers venus poursuivre une activité économique, entrepreneuriale ou innovante sur le territoire espagnol.

Quels sont les changement introduits par la Loi Beckham ?

Avec la mise en place de la loi Beckham, un régime fiscal spécial a été créé pour les non-résidents s'installant en Espagne pour des raisons professionnelles, leur permettant de bénéficier d'un taux d'imposition réduit fixe de 24 % pour les revenus jusqu'à 600 000 euros. Au-delà de ce seuil, le taux d'imposition s'élève à 47 %. Ce régime avantageux est applicable uniquement aux revenus perçus en Espagne et ce, pour une durée maximale de six ans.

Les bénéficiaires de la loi Beckham sont considérés comme des non-résidents à des fins fiscales, ce qui signifie qu'ils ne sont pas soumis à l'imposition progressive sur leurs revenus mondiaux, contrairement au régime général qui impose des taux allant de 19 % à 47 %.

Qui bénéficie spécifiquement de la Loi Beckham?

Les principaux bénéficiaires de ce régime sont les expatriés qui génèrent leurs revenus en Espagne, qu'ils soient issus d'une activité économique, entrepreneuriale, ou d'un contrat de travail avec des entreprises espagnoles, notamment dans des villes dynamiques telles que Madrid et Barcelone. Cette loi est également attrayante pour les talents étrangers dans les domaines innovants et les start-ups, ou ceux se lançant dans une activité entrepreneuriale, renforçant l'attrait de l'Espagne en tant que hub économique.

Quels sont les avantages de la loi Beckham pour les expats ?

La loi Beckham représente une opportunité fiscale majeure pour les expatriés en Espagne, leur permettant de bénéficier d'un régime fiscal spécial. Grâce à cette loi, les travailleurs étrangers sont imposés à un taux fixe de 24% sur leurs revenus provenant du territoire espagnol jusqu'à 600 000 euros. Ce taux d'imposition réduit est particulièrement avantageux pour ceux qui, autrement, seraient soumis à une charge fiscale plus élevée sous le régime progressif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) espagnol.

Distinction entre les revenus espagnols et étrangers

Sous le régime de la loi Beckham, seuls les revenus obtenus sur le sol espagnol sont imposés, exemptant ainsi les expatriés de l'impôt sur les revenus générés à l'extérieur de l'Espagne. Cela inclut les loyers, dividendes, intérêts et plus-values réalisées hors du territoire espagnol, offrant une flexibilité financière significative aux professionnels internationaux.
Toutefois, les revenus issus d'un emploi à l'étranger restent une exception, étant imposables en Espagne. Néanmoins, le système prévoit des mécanismes pour éviter la double imposition, grâce aux conventions de double imposition entre l'Espagne et de nombreux pays, permettant aux expatriés d'utiliser les impôts payés à l'étranger comme crédit d'impôt en Espagne.

Loi Beckham : analyse du seuil de rentabilité

Les conditions financières individuelles déterminent si la loi Beckham constitue l'option la plus avantageuse. Pour certains, les taux d'imposition progressifs, potentiellement aussi bas que 0%, peuvent être plus bénéfiques. La décision d'opter pour la loi Beckham nécessite donc une évaluation minutieuse des revenus et des possibilités d'avantages fiscaux supplémentaires.

Considérations importantes

Il est crucial de noter que les demandeurs de la loi Beckham pourraient renoncer à certains avantages fiscaux disponibles sous le régime général, tels que les réductions pour les revenus locatifs ou les déductions pour charges familiales. Ainsi, bien que le régime spécial offre des avantages significatifs pour les non-résidents, chaque situation doit être évaluée par un professionnel individuellement pour s'assurer qu'elle correspond aux meilleures options fiscales disponibles.

Quels sont les critères d'éligibilité à la loi Beckham en Espagne ?

La loi Beckham constitue une opportunité fiscale avantageuse pour les expatriés souhaitant s'installer en Espagne. Cependant, pour bénéficier de ce régime spécial, il est essentiel de comprendre et de répondre à certains critères d'éligibilité précis.

Conditions générales pour l'application du régime

• Absence de Résidence Fiscale Précédente : vous n'avez pas été considéré comme résident fiscal sur le territoire espagnol au cours des cinq dernières années. Cette période permet de distinguer les nouveaux arrivants des résidents espagnols habituels.
• Motifs Professionnels : votre installation en Espagne est motivée par des raisons professionnelles. Que ce soit à travers une offre d'emploi reçue avant votre entrée en Espagne, un transfert depuis une entreprise étrangère, ou si vous êtes à la tête d'une entreprise dans laquelle vous détenez moins de 25 % des parts. Les visas spéciaux tels que le visa de digital nomade, le visa startup/ entrepreneur facilitent également l'accès à ce régime.
• Exercice professionnel en Espagne : la majorité de vos activités professionnelles doit être exercée sur le territoire espagnol. Les responsabilités exercées à l'étranger ne doivent pas représenter plus de 15 % de vos activités totales, sauf dans le cadre d'un visa de nomade numérique.
• Source de revenu : Les revenus perçus ne doivent pas être issus d'un établissement permanent situé en dehors de l'Espagne. Cela implique que l'employeur doit être une entreprise espagnole, à moins que vous ne bénéficiez d'un visa spécifique mentionné précédemment.
• Délai de demande : la demande pour bénéficier du régime spécial doit être soumise dans les six mois suivant votre inscription au régime local de sécurité sociale espagnole.

Extension de la législation aux membres de la famille

Qui ne peut pas bénéficier de la loi Beckham en Espagne ?

Malgré son attractivité, certains groupes d'expatriés se trouvent exclus du régime fiscal spécial offert par la loi Beckham en Espagne. Ces restrictions visent à cibler précisément les profils pouvant contribuer significativement à l'économie espagnole tout en limitant l'accès à des cas spécifiques. Les exclusions comprennent :

• Les travailleurs indépendants ou freelances. Généralement, ces professionnels ne peuvent pas accéder au régime, à moins d'être détenteurs d'un visa de nomade numérique, qui leur permet de travailler à distance depuis le territoire espagnol pour des entreprises situées hors d'Espagne.

• Les sportifs et athlètes professionnels. Cette catégorie, bien que représentative des premiers bénéficiaires lors de la création de la loi espagnole (notamment le footballeur David Beckham), est désormais exclue pour concentrer les avantages fiscaux sur d'autres secteurs d'activité.

• Les directeurs d'entreprises espagnoles possédant plus de 25 % du capital. Sauf exception pour ceux détenant un visa startup/entrepreneur, cette mesure vise à s'assurer que le régime profite principalement aux talents étrangers venant apporter une valeur ajoutée extérieure.

Procédure de demande pour bénéficier de la loi Beckham (SETR)

1.Remplir et soumettre le formulaire Modelo 030

La première étape consiste à remplir le formulaire Modelo 030 , qui enregistre l'expatrié en tant que résident fiscal en Espagne et lui attribue un numéro d'identification fiscale (NIE). Ce statut est crucial puisqu'en Espagne, la résidence fiscale est généralement attribuée aux personnes passant plus de 183 jours par an sur le territoire espagnol.

2. Envoyer le formulaire 149 à l'Agence fiscale

Suite à l'approbation initiale, le formulaire 149, accompagné des documents nécessaires tels que le passeport, le NIE, le contrat de travail, et le numéro de sécurité sociale, doit être envoyé à l'administration fiscale espagnole (Agencia Tributaria). Cette démarche doit être effectuée dans les six mois suivant l'initiation de l'activité professionnelle en Espagne.

3. Transmission de l'attestation de demande approuvée à l'employeur

Le délai d'approbation peut varier entre dix jours et deux mois. Une fois le SETR accordé, un certificat est délivré à l'expatrié, qui doit alors le remettre à son employeur espagnol. Ce document permet à l'employeur de procéder à l'application du taux d'imposition réduit prévu par la loi Beckham.

Attirer, embaucher et accompagner vos talents étrangers avec Deel

La loi Beckham représente une incitation majeure pour les expatriés choisissant de s'installer en Espagne, offrant des avantages significatifs non seulement pour les individus mais aussi pour les entreprises espagnoles désireuses d'attirer des talents internationaux. Dans un contexte où le recrutement international peut s'avérer complexe, comprendre et appliquer les bénéfices de la loi Beckham devient crucial. Et c'est là que Deel entre en jeu.

Avec Deel, les employeurs peuvent faciliter la relocalisation des travailleurs en Espagne et bénéficier de la loi Beckham. Nos experts internes s'occupent de tout, depuis le choix du visa et des formulaires appropriés, en passant par le parrainage, la collaboration avec les autorités locales et l'application de l'exonération fiscale Beckham sur les salaires.

Sélectionnez l'onglet Immigration dans votre tableau de bord Deel, puis cliquez sur "Vérifier l'éligibilité au visa" pour commencer.

Les entreprises et les candidats peuvent suivre l'état d'avancement de leur demande à partir de leur tableau de bord Deel.

Vous pouvez également avoir une vue d'ensemble du statut d'immigration de votre force de travail internationale afin de déterminer clairement quels visas sont actifs, à quelle date ils expirent et combien ils vous coûtent par mois.

Gérez et automatisez le versement des salaires à vos employés, les déclarations d'impôts, les déductions salariales, les avantages fiscaux, et bien plus encore.

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